深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作，健全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度(du)，根據《中華人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號令）、教育部(bu)《教育系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)》（教育部(bu)第17號令）、中國內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法律(lv)、法規(gui)及制度(du)，結(jie)合我校實際，制定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計工作是(shi)指學(xue)(xue)校(xiao)內(nei)部審(shen)計機構和(he)(he)審(shen)計人員依據國家(jia)相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)、政(zheng)策以及(ji)(ji)上級(ji)主管部門和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)的規(gui)(gui)章制(zhi)度，對學(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)單(dan)(dan)位(wei)財(cai)務(wu)收支(zhi)等經(jing)濟(ji)活動的真實(shi)性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)(he)效益(yi)性進行獨(du)立(li)監(jian)督、評價和(he)(he)服務(wu)的活動。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬(shu)各單(dan)(dan)位(wei)規(gui)(gui)范(fan)內(nei)部管理(li)、遵守國家(jia)財(cai)經(jing)法(fa)(fa)規(gui)(gui)、加強黨風廉政(zheng)建設、提高教育資金使(shi)用效益(yi)，維護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)合(he)法(fa)(fa)權益(yi)，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)(he)發展(zhan)服務(wu)。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法(fa)律(lv)及有關行(xing)政法(fa)規、規定，設立內部審計(ji)機(ji)構，配(pei)備審計(ji)人員，建(jian)立健全內部審計(ji)制(zhi)(zhi)度，積(ji)極創造條(tiao)件(jian)，促(cu)進內部審計(ji)工作(zuo)的法(fa)制(zhi)(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)、規范(fan)化(hua)(hua)、常態(tai)化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)(ji)部門在(zai)學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導(dao)(dao)的直接領導(dao)(dao)下，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規、政策(ce)、規章及制度，獨立開展(zhan)內部審計(ji)(ji)工作。同時接受上級審計(ji)(ji)機關的業務指導(dao)(dao)和(he)檢(jian)查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的領導，定(ding)期(qi)部署和(he)檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，聽取(qu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)匯(hui)報，及時(shi)批(pi)復審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見和(he)決定(ding)的執行(xing)情況，保證(zheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所必需的經費和(he)工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計(ji)室是學校(xiao)設(she)立(li)的獨立(li)內部審計(ji)機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工作所必需(xu)的(de)(de)人員編制，配(pei)備(bei)適合審計工作需(xu)要(yao)的(de)(de)人員，并形(xing)成合理的(de)(de)專業(ye)、知識和年齡結構，保持審計隊伍的(de)(de)相對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計室根據工作需要，經學校(xiao)主要負責人或(huo)分管(guan)領導批(pi)準，可聘請特約審(shen)計員、兼職審(shen)計人員或(huo)委托社會中介(jie)機構對有關(guan)事項進(jin)行審(shen)計，費用(yong)由(you)學校(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極組(zu)織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員參加業務(wu)培訓(xun)，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理(li)論研討，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量，并依法接受上(shang)級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)關(guan)對監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務(wu)質量的(de)檢(jian)查和評估。

　　審計人員實(shi)行持證上崗制度和崗位培訓的后續教(jiao)育制度。

　　第九條  審計(ji)人(ren)員(yuan)辦理審計(ji)事項，須嚴(yan)格(ge)遵守(shou)(shou)內部(bu)審計(ji)準則和內部(bu)審計(ji)人(ren)員(yuan)職業道德規(gui)范(fan)，嚴(yan)格(ge)執行國家(jia)法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)規(gui)定的工(gong)作程序。做(zuo)到依法(fa)(fa)(fa)審計(ji)、獨立監督、忠于職守(shou)(shou)、堅(jian)持原則、客(ke)觀公正、廉潔(jie)奉(feng)公、保(bao)守(shou)(shou)秘密(mi)、勤奮敬(jing)業。不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)獨立性(xing)，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)回避制度。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象或(huo)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)有(you)(you)利(li)害(hai)關系的(de)(de)，必須回避。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位有(you)(you)權申請審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)(de)回避，由監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計(ji)(ji)人員依法實施獨立審計(ji)(ji)及行使內部審計(ji)(ji)監督權，受國家法律保護，任何組織和(he)個人不得設置(zhi)障礙或打(da)擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按(an)照學(xue)校主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導的(de)要(yao)求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單位(wei)(含占控股或(huo)主導(dao)地(di)位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收支、財務收支及其他有關(guan)的(de)經濟活動進行審計；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單位預算內、預算外資(zi)金的管理和(he)使(shi)用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三）對(dui)學校內設機構及所屬單(dan)位領(ling)導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四(si)）對(dui)學校及所(suo)屬單(dan)位基(ji)本建設工程(cheng)項(xiang)目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程(cheng)項(xiang)目(mu)進(jin)行審計；

　　（五）對(dui)學校(xiao)及所屬單位內部控制制度健全性和(he)有效性以(yi)及風險管理進行評(ping)審；

　　（六）對(dui)學校及所(suo)屬單位經濟管(guan)理(li)和效益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有(you)關經濟活(huo)動提供咨詢(xun)服務；

　　（八）完(wan)成學校主要負責人或(huo)分管領導以及上級主管部(bu)門交(jiao)辦的其他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審計(ji)(ji)室在履(lv)行內部審計(ji)(ji)職責時具(ju)有以下權限：

　　（一）參(can)加學校有關會議(yi)，組織召開(kai)與審計(ji)事項有關的會議(yi)；

　　（二）參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由學校審定后(hou)公(gong)布施(shi)行(xing)；

　　（三(san)）要(yao)求(qiu)被審計單(dan)位按時報送財務收支計劃(hua)、預(yu)算(suan)執行情況、決算(suan)、會計報表(biao)和其(qi)他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查會計(ji)憑證、賬簿和報表，查閱(yue)有關文件(jian)、資料和證明材料，檢查資金(jin)和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系統和相關電子數據、資料(liao)；

　　（六(liu)）向有(you)關(guan)單(dan)位(wei)和(he)個(ge)人調查與審計事(shi)項(xiang)有(you)關(guan)的(de)問題，并取得相關(guan)文(wen)件、資料和(he)證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損(sun)失浪費行為，經學校領(ling)導(dao)批準，有權(quan)做(zuo)出臨(lin)時(shi)制止決定；

　　（八）對(dui)可能轉移、隱(yin)匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與(yu)經(jing)(jing)濟(ji)活動有關的(de)資料，經(jing)(jing)學校領導批(pi)準，有權采取暫時封存的(de)臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供(gong)糾正(zheng)、處理違法違規行為的參考意見，提(ti)出(chu)改進內部管理、提(ti)高經(jing)濟(ji)效益的建(jian)議；

　　（十）對違法(fa)違規和造(zao)成損失浪(lang)費行為提(ti)出(chu)糾正(zheng)、處理意見；對嚴重(zhong)違法(fa)違紀(ji)和造(zao)成嚴重(zhong)損失浪(lang)費的有關單位和個人(ren)，提(ti)出(chu)追(zhui)究責任的建(jian)議(yi)；

　　（十一(yi)）對模范遵(zun)守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著、貢獻突出的集體(ti)和個(ge)人，可以(yi)向學校(xiao)領導提出給予表彰的建(jian)議。

　　對認真(zhen)履行職責(ze)、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出顯著成績的審計人員，可(ke)以(yi)建議學(xue)校(xiao)給予精(jing)神或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)室應根據(ju)主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導的(de)意見和(he)上級主(zhu)管部門的(de)要(yao)求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報(bao)經主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導批準(zhun)后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室(shi)實行審計(ji)工作報告制(zhi)度，每年向(xiang)學校主要負責人或分(fen)管領導提交本年度審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)計(ji)劃確(que)定審(shen)計(ji)事項，組(zu)成審(shen)計(ji)組(zu)。了解被審(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)基(ji)本情況(kuang)，編(bian)制審(shen)計(ji)方案，并在實(shi)施審(shen)計(ji)前向被審(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)送達審(shen)計(ji)通(tong)知書。被審(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)應配(pei)合(he)監察審(shen)計(ji)室的工(gong)作(zuo)(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)查會計(ji)資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)閱相關的文件資(zi)料(liao)、檢(jian)查現金及實(shi)物(wu)、向有關單位和個人(ren)調查等(deng)方式(shi)，取得有關證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)底(di)稿。

　　第十七條  審計(ji)組對審計(ji)事項實施審計(ji)后，編制(zhi)審計(ji)報告，報監察審計(ji)室(shi)負責人審核后征(zheng)求(qiu)被(bei)審計(ji)單位意見。被(bei)審計(ji)單位應自接(jie)到審計(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意見稿(gao)）之日起10個(ge)工(gong)作日內，將其書(shu)面(mian)意見送交監察審計(ji)室(shi)，逾(yu)期未送交即(ji)視為無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)(ding)(ding)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做(zuo)出(chu)評(ping)價(jia)，并出(chu)具審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)(jian)書；對違反國家(jia)規定(ding)(ding)(ding)的(de)財政(zheng)收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)行為，需(xu)要(yao)依法處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的(de)，還(huan)應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)(ding)或者提出(chu)擬處(chu)(chu)理(li)意見(jian)(jian)按程序報(bao)學校審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)(ding)(ding)。

　　監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室將(jiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見書和審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定一并(bing)報學校主(zhu)要負責人(ren)(ren)或分(fen)(fen)管領導(dao)(dao)審(shen)(shen)(shen)批，主(zhu)要負責人(ren)(ren)或分(fen)(fen)管領導(dao)(dao)應(ying)在10個工作日內(nei)批復(fu)，并(bing)責成監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室具體辦理和監督執行。經批準的審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見書，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有關單(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有關單(dan)位必須執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和(he)有關單位對審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)如有異議(yi)，可以(yi)在收到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)之日起5個工(gong)作日內(nei)，向學校(xiao)主(zhu)要負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)提出書面報告，主(zhu)要負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)應在10個工(gong)作日內(nei)做出是否更改的決(jue)定(ding)(ding)(ding)。如果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位、相關單位或監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室對主(zhu)要負責人(ren)或分管領(ling)導(dao)的決(jue)定(ding)(ding)(ding)存有異議(yi)，可按規定(ding)(ding)(ding)向上級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重(zhong)要審(shen)計事項進行后續審(shen)計，檢(jian)查(cha)審(shen)計決定或(huo)審(shen)計意見(jian)書的執(zhi)行情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察(cha)審計(ji)室(shi)在審計(ji)事(shi)項結束后，應按照(zhao)有關規定(ding)建立(li)并妥善(shan)管理審計(ji)檔(dang)案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有(you)下列(lie)行為之(zhi)一的被審(shen)計(ji)(ji)單位或(huo)(huo)個(ge)人(ren)，監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室可(ke)以視情節輕(qing)重，提出警(jing)告、通報批評、經濟(ji)處(chu)罰(fa)或(huo)(huo)移送紀檢監(jian)察部門處(chu)理等建議，上報學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導(dao)，主要負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)(fen)管領導(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提供與(yu)審(shen)計事項有關的文件(jian)、會計資料和證明材(cai)料的；

　　（二）轉移、隱(yin)匿、篡改、銷(xiao)毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱(yin)匿違(wei)法所(suo)得的(de)財(cai)產的(de)；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞(man)事(shi)實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審(shen)計(ji)人員行使職權，抗拒、破(po)壞(huai)監(jian)督(du)檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的(de)；

　　（七）報(bao)復陷(xian)害審計人員和(he)檢(jian)舉人的(de)。

　　以上行為構(gou)成犯(fan)罪(zui)的，應移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的審(shen)計機構和審(shen)計人員(yuan)，學校應根據有關(guan)規(gui)定給(gei)予批(pi)評教育或(huo)行政處分：

　　（一）濫用職權，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學校(xiao)造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密和(he)被審計(ji)單位(wei)秘密的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國家法(fa)律、法(fa)規(gui)執行(xing)；本規(gui)定與國家法(fa)律、法(fa)規(gui)條文有出(chu)入的，以國家法(fa)律、法(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定(ding)由監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下發之(zhi)日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）