深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計制度，根據《中(zhong)華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計署(shu)關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作的規(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計署(shu)第4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作規(gui)定》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)第17號(hao)令）、中(zhong)國內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計協(xie)會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計基本(ben)(ben)準則(ze)》等有關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合(he)我校實際，制定本(ben)(ben)規(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)內部審計工作是(shi)指學(xue)校(xiao)(xiao)內部審計機(ji)構和審計人員依據(ju)國家相(xiang)關法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)、政策以及上(shang)級(ji)主管部門和學(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章(zhang)制度，對學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單(dan)位財(cai)(cai)務收支等經濟活(huo)動的真(zhen)實性、合法(fa)(fa)(fa)(fa)性和效益性進(jin)行獨立監督、評價(jia)和服務的活(huo)動。旨在促進(jin)學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各(ge)單(dan)位規(gui)范(fan)內部管理、遵守國家財(cai)(cai)經法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強黨風廉政建設、提高教育資金使用效益，維護(hu)學(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)(fa)(fa)(fa)權益，為學(xue)校(xiao)(xiao)建設和發展(zhan)服務。

　　第三條  學(xue)校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規、規定，設立內(nei)部(bu)(bu)審計機(ji)構(gou)，配備審計人員，建立健全內(nei)部(bu)(bu)審計制(zhi)度，積極創造條件，促進內(nei)部(bu)(bu)審計工作的法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門在學(xue)(xue)校(xiao)主要負責人或分管領(ling)導的(de)直接領(ling)導下(xia)，依據國(guo)家(jia)相(xiang)關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨立(li)開展內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作。同時接受上級審(shen)(shen)計(ji)機關的(de)業(ye)務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的領導(dao)，定期部(bu)署和(he)檢查審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)，聽取審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)匯報，及時批(pi)復審(shen)計(ji)報告(gao)，檢查審(shen)計(ji)意見(jian)和(he)決定的執(zhi)行情況，保證(zheng)審(shen)計(ji)機(ji)構和(he)審(shen)計(ji)人員履(lv)行審(shen)計(ji)職責所必需(xu)的經費(fei)和(he)工(gong)(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察(cha)審(shen)計(ji)室是學校(xiao)設(she)立(li)的獨(du)立(li)內部審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工(gong)(gong)作所必需的(de)人(ren)員(yuan)編制，配備適合審計(ji)工(gong)(gong)作需要的(de)人(ren)員(yuan)，并形成合理的(de)專業(ye)、知識和(he)年齡結構(gou)，保持(chi)審計(ji)隊伍(wu)的(de)相對(dui)穩定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)根據(ju)工(gong)作需(xu)要，經學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領導批準(zhun)，可聘請特約審(shen)(shen)計(ji)員、兼職審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員或委托社(she)會(hui)中介機構對有關事項進(jin)行審(shen)(shen)計(ji)，費用(yong)由(you)學校支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計室應(ying)積極(ji)組(zu)織審(shen)計人員參加(jia)業務(wu)培訓(xun)，開(kai)展(zhan)審(shen)計理論研討，不(bu)斷提高審(shen)計業務(wu)質量(liang)，并(bing)依法接(jie)受上級審(shen)計機關對監察(cha)審(shen)計室業務(wu)質量(liang)的檢查(cha)和(he)評估。

　　審計(ji)人員(yuan)實行(xing)持(chi)證上崗(gang)制(zhi)度和(he)崗(gang)位培訓的后(hou)續(xu)教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員辦理審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴(yan)(yan)格遵守(shou)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)準則和內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員職業道德規范，嚴(yan)(yan)格執行國家法(fa)律、法(fa)規規定的工作程序。做(zuo)到依法(fa)審(shen)(shen)計(ji)(ji)、獨立監督、忠于(yu)職守(shou)、堅(jian)持原則、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保(bao)守(shou)秘密(mi)、勤(qin)奮敬業。不得濫用職權、徇私舞弊(bi)、玩忽職守(shou)、泄(xie)露(lu)秘密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)計工作的獨立(li)性(xing)，實行審(shen)計回(hui)避制度。審(shen)計人員(yuan)與(yu)被審(shen)計對象或被審(shen)計事項有利害(hai)關系(xi)的，必須回(hui)避。被審(shen)計單位有權申(shen)請(qing)審(shen)計人員(yuan)回(hui)避。審(shen)計人員(yuan)的回(hui)避，由(you)監(jian)察審(shen)計室負責人決定。

　　第十條  學校審計人員依(yi)法(fa)(fa)實施獨立(li)審計及行使內(nei)部審計監督權，受國家法(fa)(fa)律保護，任何(he)組織和個人不得設置障(zhang)礙或打(da)擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審(shen)計室按照(zhao)學校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管(guan)領導的要(yao)求，履行下列職責：

　　（一）對(dui)學校及所屬單位(含占控股或主導地位的(de)單位，下(xia)同)的(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及其他有(you)關的(de)經濟活動進行審計；

　　（二）對學(xue)校及所屬單位預(yu)算內、預(yu)算外資(zi)金的管理(li)和使用情況進行(xing)審計(ji)；

　　（三）對學(xue)校內設機構及所屬單位領導人員(yuan)的任期(qi)經(jing)濟責任進行(xing)審(shen)計；

　　（四）對學校及所(suo)屬(shu)單(dan)位基本建設工程(cheng)項(xiang)目、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程(cheng)項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校及所(suo)屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進(jin)行評審(shen)；

　　（六）對(dui)學(xue)校及(ji)所屬單位經濟管(guan)理(li)和效益(yi)情況進行審計；

　　（七）對有關經濟活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學校主要負責人或分管領導以及上級(ji)主管部門(men)交辦的(de)其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)室(shi)在履行(xing)內部審(shen)計(ji)職(zhi)責(ze)時具有(you)以下權限：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會議，組(zu)織召開(kai)與審計事項有(you)關的(de)會議；

　　（二）參(can)與(yu)研究制定有關的規章制度(du)，提出內部(bu)審(shen)計規章制度(du)，由學(xue)校審(shen)定后公(gong)布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計(ji)單(dan)位按時報送財務收支計(ji)劃、預算執行(xing)情(qing)況(kuang)、決算、會(hui)計(ji)報表和其他(ta)有關文件、資料；

　　（四）檢查會計(ji)憑(ping)證、賬簿和(he)報表，查閱(yue)有關文(wen)件、資料和(he)證明材料，檢查資金和(he)財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測有關的計算機系統和相關電子數據(ju)、資料(liao)；

　　（六）向有(you)關單位和個人(ren)調查與審計事項(xiang)有(you)關的問題，并取得(de)相關文件、資料和證明(ming)材料；

　　（七(qi)）對正在進行(xing)的(de)嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴重(zhong)損失浪費行(xing)為，經(jing)學(xue)校領導批準，有權(quan)做出臨(lin)時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀(hui)棄會(hui)計(ji)憑證(zheng)、會(hui)計(ji)賬簿(bu)、會(hui)計(ji)報表以及(ji)與經(jing)濟(ji)活(huo)動有關的資料，經(jing)學校領(ling)導(dao)批準，有權采(cai)取暫(zan)時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)(ti)供(gong)糾正、處理(li)違法違規(gui)行為的參(can)考意見，提(ti)(ti)出(chu)改(gai)進內部管理(li)、提(ti)(ti)高經濟效益的建(jian)議；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規(gui)和(he)(he)造成(cheng)損失(shi)浪費行為(wei)提出(chu)糾正、處(chu)理(li)意見；對嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)紀和(he)(he)造成(cheng)嚴重(zhong)損失(shi)浪費的有(you)關單位和(he)(he)個人，提出(chu)追究責任的建議；

　　（十(shi)一(yi)）對(dui)模范遵守(shou)財(cai)經法紀(ji)、經濟效益顯(xian)著(zhu)、貢(gong)獻(xian)突出(chu)的集體和個(ge)人，可以向學校領導提出(chu)給予表彰(zhang)的建(jian)議(yi)。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持(chi)原則、做(zuo)出顯(xian)著成績的審計人員，可(ke)以建(jian)議學校(xiao)給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察(cha)審計室應根據主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領(ling)(ling)導的意見(jian)和上(shang)級主管部門(men)的要(yao)求，擬定審計工作(zuo)計劃，報經主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領(ling)(ling)導批準后組織實施。

　　第十四條  監(jian)察審計(ji)室實行審計(ji)工作(zuo)報告制度，每年向(xiang)學校主要負責人或分管領導提交(jiao)本年度審計(ji)工作(zuo)報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)根據(ju)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)基(ji)本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)的(de)工(gong)作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員對審(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)計(ji)，通過審(shen)查(cha)會計(ji)資料、審(shen)閱相關的文件資料、檢查(cha)現金(jin)及實(shi)物、向有關單位和個人調查(cha)等方式(shi)，取得(de)有關證明材料，填寫審(shen)計(ji)工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)負(fu)責(ze)人(ren)審(shen)(shen)核后征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位意見。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征(zheng)求(qiu)意見稿）之日起10個工作日內，將其書(shu)面意見送(song)交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)，逾期未(wei)送(song)交(jiao)即視為(wei)無(wu)異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)(chu)評(ping)價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書；對違反國家規定(ding)的(de)財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)行為，需要依(yi)法處理(li)、處罰的(de)，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者(zhe)提出(chu)(chu)擬處理(li)意(yi)見(jian)按(an)程(cheng)序報學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)將審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決定一并報(bao)學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導審(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導應在10個(ge)工作日內批(pi)復，并責(ze)成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)具體辦理(li)和監(jian)督執(zhi)行。經批(pi)準(zhun)的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書，須(xu)及(ji)時送達(da)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位和有(you)關單位，被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位和有(you)關單位必須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)(wei)和(he)有關單位(wei)(wei)對(dui)審(shen)計(ji)決(jue)(jue)(jue)定如有異議，可(ke)(ke)以在(zai)收到審(shen)計(ji)決(jue)(jue)(jue)定之日起5個工作日內(nei)，向學校(xiao)主要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)(dao)提(ti)出書面(mian)報告，主要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)(dao)應在(zai)10個工作日內(nei)做出是否更(geng)改(gai)的(de)決(jue)(jue)(jue)定。如果被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)(wei)、相關單位(wei)(wei)或(huo)監(jian)察審(shen)計(ji)室對(dui)主要負(fu)責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)(dao)的(de)決(jue)(jue)(jue)定存有異議，可(ke)(ke)按規定向上(shang)級內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)(shen)計室應對(dui)重(zhong)要審(shen)(shen)計事項進行后續審(shen)(shen)計，檢查審(shen)(shen)計決定或審(shen)(shen)計意見書的執(zhi)行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審計室(shi)在審計事項結束后，應按照有(you)關規定(ding)建立并妥善(shan)管(guan)理(li)審計檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有(you)下列(lie)行為之一的被審計單位(wei)或(huo)個人(ren)，監(jian)(jian)察審計室(shi)可以視情節輕(qing)重，提(ti)出警(jing)告、通(tong)報(bao)批(pi)評、經濟處罰或(huo)移送紀檢監(jian)(jian)察部門處理(li)等(deng)建(jian)議，上報(bao)學校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導，主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導應及時予以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提供與審(shen)計事項有關(guan)的文件、會計資(zi)料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)的；

　　（二(er)）轉(zhuan)移(yi)、隱(yin)匿(ni)、篡改(gai)、銷(xiao)毀有關文件(jian)和(he)會計資料(liao)的(de)；

　　（三）轉移、隱匿違法所(suo)得的財產(chan)的；

　　（四）弄虛作假(jia)，隱(yin)瞞事實(shi)真(zhen)相的；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行審(shen)計意見書(shu)和審(shen)計決定的；

　　（七）報(bao)復(fu)陷害審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構(gou)成犯罪的(de)，應移交司法機關處(chu)理(li)。

　　第二十三條  對(dui)違反(fan)本(ben)規(gui)定(ding)，有(you)下列行為(wei)之(zhi)一的(de)審計(ji)機構和審計(ji)人員(yuan)，學校(xiao)應根據(ju)有(you)關規(gui)定(ding)給予批(pi)評(ping)教(jiao)育或行政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取(qu)私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽職守(shou)，給(gei)國家和(he)學(xue)校造成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄露(lu)國(guo)家秘密(mi)和被審計單位秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯罪的，應(ying)移交司法機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)(ben)規定未盡(jin)之(zhi)事宜，依國(guo)(guo)家法律、法規執行；本(ben)(ben)規定與國(guo)(guo)家法律、法規條文有出入(ru)的(de)，以國(guo)(guo)家法律、法規為準。

　　第二十五條  本(ben)規(gui)定由(you)監察審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）