深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)(gui)范學校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作，健全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制度，根據《中華人(ren)民共和(he)國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署(shu)第4號(hao)令）、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)》（教育(yu)部(bu)第17號(hao)令）、中國(guo)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協(xie)會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基本(ben)準則》等有(you)關法律、法規(gui)(gui)(gui)及(ji)制度，結(jie)合我校(xiao)實際，制定(ding)(ding)本(ben)規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)(bu)審計工(gong)作是指學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)(bu)審計機構(gou)和(he)審計人員依據國家相關(guan)法律、法規(gui)、政策以(yi)及上(shang)級主管部(bu)(bu)(bu)門和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規(gui)章制度，對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬單(dan)位財務收(shou)支等經(jing)濟活動的真實性、合(he)法性和(he)效(xiao)益性進(jin)行獨(du)立監督、評價和(he)服務的活動。旨在促進(jin)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬各單(dan)位規(gui)范內部(bu)(bu)(bu)管理、遵(zun)守國家財經(jing)法規(gui)、加強黨風廉政建設、提(ti)高教育資金(jin)使用效(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合(he)法權(quan)益，為(wei)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設和(he)發展服務。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法律及有關行政法規、規定(ding)，設立內部(bu)審計機(ji)構，配(pei)備(bei)審計人員，建立健(jian)全內部(bu)審計制度，積極創造條件，促進內部(bu)審計工作的法制化、制度化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計(ji)部門在學校(xiao)主(zhu)要負(fu)責人或分(fen)管(guan)領導的直(zhi)接領導下(xia)，依據國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨立開展內部審計(ji)工(gong)作(zuo)。同時接受上級(ji)審計(ji)機關的業務指導和(he)檢查。

　　第五條  學(xue)校(xiao)應加強(qiang)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的領導，定期部署和(he)檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作匯報，及時批(pi)復(fu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，檢查審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見和(he)決定的執行(xing)(xing)情況，保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員履(lv)行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)職責所必需的經費和(he)工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監察審計室(shi)是(shi)學(xue)校設立的(de)獨(du)立內部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保證審(shen)(shen)計工(gong)作所(suo)必需(xu)的(de)人員編(bian)制，配(pei)備適合(he)審(shen)(shen)計工(gong)作需(xu)要的(de)人員，并形(xing)成合(he)理(li)的(de)專業、知(zhi)識和年齡結構，保持審(shen)(shen)計隊(dui)伍的(de)相對穩定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室根據工(gong)作需要，經學校主要負(fu)責人(ren)或分管領(ling)導(dao)批準，可聘請特約審(shen)(shen)計(ji)員、兼職(zhi)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員或委(wei)托(tuo)社會(hui)中介(jie)機(ji)構對有關事項(xiang)進行審(shen)(shen)計(ji)，費用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應(ying)積極組織審(shen)計(ji)人員(yuan)參(can)加業務(wu)培訓，開展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提高審(shen)計(ji)業務(wu)質量(liang)，并依法接受上級審(shen)計(ji)機關對(dui)監(jian)察審(shen)計(ji)室業務(wu)質量(liang)的檢查和評估(gu)。

　　審計人員實行持證上(shang)崗(gang)制度和崗(gang)位培訓(xun)的后續教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員辦理審(shen)計(ji)事(shi)項，須嚴格遵守內部(bu)審(shen)計(ji)準(zhun)則(ze)和內部(bu)審(shen)計(ji)人員職業(ye)道德規(gui)(gui)范，嚴格執行國(guo)家法律(lv)、法規(gui)(gui)規(gui)(gui)定的工作程序。做到依法審(shen)計(ji)、獨(du)立監督(du)、忠(zhong)于職守、堅持原則(ze)、客(ke)觀公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守秘(mi)密、勤奮敬業(ye)。不得濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的獨(du)立(li)性，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避制(zhi)度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與(yu)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或(huo)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害(hai)關(guan)系的，必須回(hui)避。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回(hui)避，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校(xiao)審計人員依法實施獨立審計及(ji)行使內部審計監(jian)督權，受國家法律保護，任何組織和個人不得設置障(zhang)礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計(ji)室按照學校(xiao)主要(yao)負(fu)責(ze)人或分管領導的要(yao)求，履行下列職責(ze)：

　　（一(yi)）對(dui)學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)單位(含占控股或主導(dao)地(di)位的單位，下同)的財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)及(ji)其他有(you)關(guan)的經濟活(huo)動進(jin)行(xing)審計；

　　（二）對(dui)學(xue)校及所(suo)屬單(dan)位預(yu)算內、預(yu)算外資金的管理和使用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬(shu)單(dan)位領導人員的(de)任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位基本(ben)建(jian)設(she)工(gong)程(cheng)項目、維修、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修等工(gong)程(cheng)項目進行審(shen)計；

　　（五）對(dui)學(xue)校及(ji)所(suo)屬單位內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和(he)有效(xiao)性(xing)以及(ji)風險管(guan)理進行評(ping)審；

　　（六）對學校(xiao)及(ji)所屬(shu)單位經濟管(guan)理和效益情況進行審計；

　　（七）對有關(guan)經濟活(huo)動(dong)提(ti)供咨詢服務；

　　（八）完成(cheng)學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管領導以及上級主(zhu)管部(bu)門交辦的其他審計事(shi)項(xiang)。

　　第十二條  監(jian)察審(shen)計室在履行內(nei)部審(shen)計職(zhi)責時具有以下(xia)權限(xian)：

　　（一）參加學校(xiao)有(you)關會議，組織召(zhao)開與審(shen)計事(shi)項有(you)關的會議；

　　（二(er)）參與研究制定有關的規(gui)章(zhang)制度(du)，提出內(nei)部審計規(gui)章(zhang)制度(du)，由學校審定后公布施行；

　　（三）要求被審(shen)計單位(wei)按時報送財(cai)務收支計劃、預算(suan)執行情況、決算(suan)、會計報表(biao)和其他有關文件、資料；

　　（四(si)）檢查(cha)會計憑證、賬簿和報表(biao)，查(cha)閱有關文件(jian)、資料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)，檢查(cha)資金和財產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的(de)計算機系統和相(xiang)關電子數據(ju)、資(zi)料；

　　（六）向有(you)關(guan)(guan)單位和(he)個(ge)人(ren)調查與審計事(shi)項有(you)關(guan)(guan)的問題，并取得相(xiang)關(guan)(guan)文(wen)件、資(zi)料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在進(jin)行(xing)的嚴重違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規、嚴重損失浪費行(xing)為，經學校領導(dao)批準(zhun)，有權做出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會(hui)計憑(ping)證、會(hui)計賬(zhang)簿、會(hui)計報表以及(ji)與經濟活動(dong)有關(guan)的(de)資料(liao)，經學(xue)校領導批準，有權采取暫(zan)時封(feng)存的(de)臨(lin)時措施；

　　（九）提(ti)供糾正(zheng)、處理違法違規(gui)行為的(de)參(can)考意見，提(ti)出改進內部管(guan)理、提(ti)高經(jing)濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規和造成損失浪費行(xing)為(wei)提(ti)出(chu)糾(jiu)正、處理意見；對(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀和造成嚴重損失浪費的有關單位和個人(ren)，提(ti)出(chu)追究責任的建議(yi)；

　　（十(shi)一）對(dui)模范遵守財經法紀、經濟效(xiao)益顯著、貢獻突出的集體和個(ge)人(ren)，可以向學(xue)校領導提出給予表彰的建議。

　　對認(ren)真履行(xing)職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做出(chu)顯著成績的審計人員(yuan)，可以建議學校給(gei)予精(jing)神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室(shi)應根據主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或分(fen)管領導的意見和上級主(zhu)管部門(men)的要求，擬(ni)定審計工(gong)作(zuo)計劃，報經主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或分(fen)管領導批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審計(ji)(ji)室實(shi)行(xing)審計(ji)(ji)工(gong)作報告制度(du)，每年向學校(xiao)主要負責人或分管領導提交本年度(du)審計(ji)(ji)工(gong)作報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了解被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)基(ji)本情況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在(zai)實施(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)送達(da)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)應(ying)配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審計人(ren)員(yuan)對審計事(shi)項實施審計，通過審查會計資料、審閱相關的文件資料、檢查現金(jin)及(ji)實物、向有關單位和個人(ren)調查等方式，取得有關證明(ming)材料，填寫(xie)審計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人審(shen)(shen)(shen)核(he)后(hou)征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意(yi)(yi)見(jian)(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求意(yi)(yi)見(jian)(jian)稿）之日起10個工作日內(nei)，將其書面意(yi)(yi)見(jian)(jian)送交監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾(yu)期未送交即視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組(zu)根據監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室審(shen)定的審(shen)計(ji)(ji)報告對審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)做出評價，并出具審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書；對違反國家規定的財政收(shou)支、財務收(shou)支行(xing)為，需要依法處理、處罰的，還(huan)應(ying)做出審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定或者提出擬處理意(yi)見按(an)程(cheng)序報學(xue)校審(shen)定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定一并報學校主要負責人或(huo)分管領導審(shen)(shen)批(pi)，主要負責人或(huo)分管領導應(ying)在10個工作日內(nei)批(pi)復，并責成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督(du)執行。經(jing)批(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書，須(xu)及(ji)時送達被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位，被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位必(bi)須(xu)執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位和有(you)關單位對審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定如有(you)異議(yi)(yi)，可以在收到審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定之日起5個工(gong)作日內，向(xiang)學校主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)提(ti)出書(shu)面報告(gao)，主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)應在10個工(gong)作日內做(zuo)出是否更改的(de)決定。如果(guo)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位、相關單位或(huo)(huo)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室對主要(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)的(de)決定存(cun)有(you)異議(yi)(yi)，可按規定向(xiang)上級內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構提(ti)出復(fu)審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室應對重要審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項進行(xing)后續審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)或審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書的執(zhi)行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在(zai)審計(ji)事項結束后，應(ying)按照有關(guan)規定(ding)建立并(bing)妥(tuo)善(shan)管(guan)理審計(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本(ben)規定，有下列(lie)行為之(zhi)一的被審(shen)計(ji)單(dan)位或個人(ren)，監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)可(ke)以(yi)視情節輕(qing)重，提出警告、通報批評、經濟處(chu)(chu)罰或移送紀檢監察(cha)部門處(chu)(chu)理(li)(li)等建議，上報學校主要(yao)(yao)負(fu)責人(ren)或分管(guan)領導(dao)，主要(yao)(yao)負(fu)責人(ren)或分管(guan)領導(dao)應及時予以(yi)處(chu)(chu)理(li)(li)：

　　（一）拒絕或(huo)拖延(yan)提供與審計事項有(you)關的文(wen)件、會(hui)計資料和(he)證(zheng)明材(cai)料的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷毀有關文(wen)件和(he)會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿(ni)違法所得(de)的財產的；

　　（四(si)）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實真相(xiang)的；

　　（五）阻(zu)撓審計人員(yuan)行使職權(quan)，抗拒、破壞(huai)監督(du)檢查的；

　　（六(liu)）拒不執(zhi)行(xing)審(shen)計意(yi)見(jian)書和(he)審(shen)計決(jue)定(ding)的；

　　（七）報復(fu)陷(xian)害審計人員和檢舉人的(de)。

　　以上行(xing)為(wei)構(gou)成犯(fan)罪的，應移交(jiao)司法機(ji)關處理(li)。

　　第二十三條  對違(wei)反本規(gui)定，有下列行(xing)為之一的審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員，學校(xiao)應根據有關規(gui)定給(gei)予批(pi)評教育或(huo)行(xing)政處分：

　　（一(yi)）濫(lan)用職權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛(xu)作假(jia)，徇私舞(wu)弊(bi)的；

　　（三(san)）玩忽職守，給國家和學校造成(cheng)重(zhong)大損失的；

　　（四）泄露(lu)國家秘(mi)密(mi)和被(bei)審計單(dan)位秘(mi)密(mi)的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移交司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定未(wei)盡之事宜(yi)，依國(guo)(guo)家法律(lv)(lv)(lv)、法規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定與國(guo)(guo)家法律(lv)(lv)(lv)、法規(gui)(gui)條文有(you)出入的，以國(guo)(guo)家法律(lv)(lv)(lv)、法規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自(zi)下發(fa)之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）