深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范(fan)我校(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)的審(shen)計監督與管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)質量，提高資金使用效益，根(gen)據《中華(hua)人民共和國審(shen)計法(fa)》、審(shen)計署《關(guan)于內部審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》、教(jiao)育部《教(jiao)育系統(tong)內部審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關(guan)于進(jin)一步加強建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)計的通知(zhi)》、《教(jiao)育系統(tong)基(ji)建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)計實施辦(ban)(ban)法(fa)》和《廣東省教(jiao)育系統(tong)建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)計辦(ban)(ban)法(fa)》，結合(he)我校(xiao)實際(ji)，制定(ding)本辦(ban)(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目，是指在全(quan)校各校區實(shi)施(shi)的建(jian)筑物維修(xiu)、裝飾(shi)、改造、安裝、道(dao)路圍墻、園林綠化、運(yun)動場(chang)地、供水(shui)供電改造、安全(quan)保衛消防設施(shi)、通信網(wang)絡等工程(cheng)(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金來源(yuan)包括財政撥(bo)款(kuan)、學校自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)(fa)所(suo)稱修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)依據國家有(you)關法(fa)(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)(fa)規和制(zhi)度規范(fan)，對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目各階段業(ye)務(wu)管(guan)理活(huo)動的合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當(dang)性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所(suo)進行的確(que)認和評價活(huo)動。學校審(shen)(shen)計部(bu)門(men)負責組織實施修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審(shen)(shen)計，業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應支持和配合審(shen)(shen)計部(bu)門(men)開展工(gong)作，并對送審(shen)(shen)資料的真實性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計的目的是促進學(xue)校修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目管理水平的提(ti)高和有效(xiao)控制工程(cheng)(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕(shan)工程項目(mu)的(de)審(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)計(ji)后(hou)結算(suan)的(de)規定，即審(shen)計(ji)范圍內的(de)項目(mu)，未經審(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)計(ji)，財務部(bu)門(men)不得(de)進(jin)行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項(xiang)目審計的基本原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后審計有機結合，審計部(bu)門對修繕工程項目實行全過程、全方位的審計監督。

　　2.必審與抽審相結(jie)合。修繕工(gong)(gong)程結(jie)算，由學(xue)校修繕工(gong)(gong)程的(de)業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門一審，審計部(bu)(bu)(bu)門二審；單項工(gong)(gong)程經(jing)費2萬(wan)元(yuan)(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)(yuan)）以上(shang)的(de)項目(mu)必須由學(xue)校審計部(bu)(bu)(bu)門審計；2萬(wan)元(yuan)(yuan)以下的(de)項目(mu)由審計部(bu)(bu)(bu)門實行抽審。

　　3.修(xiu)繕工程項目(mu)審計以(yi)內部審計為(wei)主(zhu)，社會審計為(wei)輔。

　　第七條  修繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計工(gong)作(zuo)的主(zhu)要內容(rong)：

　　1.工程項目是否已納入學校(xiao)年度計(ji)劃或(huo)得到校(xiao)領導的批準（超出(chu)合同(tong)金額的部(bu)分(fen)應需重新申請立項，簽訂補充協議(yi)或(huo)合同(tong)）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制(zhi)辦(ban)法、定額(e)和(he)標準，是否經過業務主管部門造價工程(cheng)師審核(he)；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工程項目(mu)是(shi)否按規定(ding)進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合(he)(he)同(tong)(tong)或協議書中的相(xiang)關條款是(shi)否全面、合(he)(he)規，施工(gong)合(he)(he)同(tong)(tong)是(shi)否注明該合(he)(he)同(tong)(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的最高限(xian)價(jia)”；

　　6.工程進度款(kuan)是否按合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設(she)備(bei)、材料等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是否(fou)有(you)效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方式(shi)是(shi)否正確(que)，是(shi)否符(fu)合合同(tong)的(de)約(yue)定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證(zheng)內容是否真(zhen)實，手續是否齊全(quan)，資(zi)料是否符合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結(jie)算增減項目及工(gong)程量計算是否準確，是否存在工(gong)程項目和工(gong)程量只增不(bu)減從而提高工(gong)程造價(jia)的風險；

　　12.工程設計變更(geng)、施工簽證的結算項目(mu)單價是否準確、合理；

　　13.工程設(she)計變更、施(shi)工簽證的取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合(he)同(tong)相符；

　　14.合(he)同報價(jia)(jia)中未(wei)做(zuo)項目是否(fou)已做(zuo)減項處理，計(ji)算是否(fou)準確；材料(liao)價(jia)(jia)差(cha)的調(diao)整是否(fou)合(he)理；

　　15.修(xiu)繕工程項目需要審計的(de)其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目(mu)審計工作的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務(wu)主管部(bu)門(men)將學校批(pi)準的年度修繕工程(cheng)項目計劃及時送學校審計部(bu)門(men)備(bei)案；計劃外項目，須向審計部(bu)門(men)提交立(li)項和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕(shan)工程項目，審(shen)計(ji)部(bu)門對招標活(huo)動(dong)全(quan)過程進行審(shen)計(ji)監督，招標文件經審(shen)計(ji)部(bu)門備(bei)案后方可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目的業(ye)務主管部門(men)(men)應根據《深(shen)圳職業(ye)技術學院建設工(gong)程(cheng)合(he)同審(shen)計實施辦法(fa)（試行(xing)）》，在正式簽訂合(he)同前將立項和資(zi)金落(luo)實批文(wen)、合(he)同審(shen)批表、合(he)同草擬稿、中(zhong)標通知書等相(xiang)關資(zi)料送審(shen)計部門(men)(men)審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監(jian)督

　　修繕工程(cheng)項目的(de)(de)業(ye)務主管(guan)部門應(ying)嚴格按有關規定執行(xing)設計變更和現場簽證，工程(cheng)進度款(kuan)應(ying)按工程(cheng)實際(ji)進度支(zhi)付，付至合同總(zong)金額的(de)(de)60%止付，剩余款(kuan)待(dai)結算審計后，按合同約定支(zhi)付。

　　5.工程結(jie)算審計

　　工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收后，由學校業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)組織項目管(guan)(guan)理人員對修繕工(gong)程(cheng)項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應(ying)在(zai)工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收合格三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請(qing)及送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不全的(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應(ying)補(bu)齊(qi)相關資(zi)料(liao)后再行送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能(neng)按時(shi)送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)做出書(shu)面說明，并(bing)列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目業(ye)務主管(guan)部門(men)應積(ji)極(ji)配合(he)審計(ji)(ji)部門(men)的審計(ji)(ji)工(gong)作，并(bing)根據修(xiu)繕工(gong)程(cheng)審計(ji)(ji)的不同階(jie)段要求(qiu)在規(gui)定期限(xian)內(nei)提供(gong)下列(lie)資料：

　　1.工程項(xiang)目立(li)項(xiang)和資金落實批準文件(jian)；

　　2.招、投(tou)標(biao)(biao)文(wen)件、招標(biao)(biao)答(da)疑文(wen)件、評(ping)標(biao)(biao)紀要及中(zhong)標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的(de)合同（施工(gong)、采(cai)購(gou)、設(she)計(ji)、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)(shen)批的施工圖紙（審(shen)(shen)核人簽字并加(jia)蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽(qian)證(zheng)、隱蔽工程(cheng)有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙、質(zhi)量驗(yan)收合格證明、竣(jun)工驗(yan)收報告(gao)）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算(suan)(suan)書（業務(wu)主管部門初審(shen)人簽字及加蓋單位(wei)公章(zhang)）、工(gong)程(cheng)量計算(suan)(suan)書、材料設備價差調(diao)整依據(ju)；

　　8.業務主管部門(men)提請(qing)審(shen)計的申請(qing)（注明工程簡介及對工程造價(jia)的初(chu)審(shen)結果(guo)及送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需要提供的其他資(zi)料。

　　第十條  經(jing)學(xue)校領導批準，審計(ji)部門可(ke)以根據修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審計(ji)業(ye)務的需要(yao)，聘請具有相應資(zi)質的社會中介(jie)機(ji)構參(can)與(yu)項目(mu)(mu)審計(ji)，所需費(fei)用由學(xue)校專項列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現(xian)相關工作人員有下列違反財經法(fa)紀(ji)和(he)(he)損(sun)害學校利益行(xing)為的(de)，應(ying)當按照有關規定進(jin)行(xing)處(chu)(chu)理(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)計(ji)部門向學校提出處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的(de)意見和(he)(he)建議；構成犯罪的(de)，提出移交紀(ji)檢、監察和(he)(he)司(si)法(fa)部門處(chu)(chu)理(li)的(de)建議。

　　1.修繕(shan)工(gong)程項目資金不落(luo)實或年度投資未按(an)規定到位的(de)；

　　2.將工程項目分拆(chai)發包規避招(zhao)(zhao)標或不(bu)按規定進行招(zhao)(zhao)標的；

　　3.不按招標(biao)文件(jian)、投標(biao)文件(jian)訂立合同，或擅自背離合同實質性內(nei)容另行訂立協(xie)議(yi)的；

　　4.現(xian)場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結(jie)算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理結(jie)算(suan)以(yi)及工(gong)程結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復結(jie)算(suan)的；

　　6.超付工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)進度款(kuan)、虛(xu)報投資完成、虛(xu)列(lie)建設成本、隱匿結余資金(jin)、轉移、挪用(yong)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)資金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成重(zhong)大損失(shi)浪費(fei)等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家投(tou)資(zi)與(yu)建設管理法規的(de)其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作假、高(gao)估(gu)冒算(suan)、故意重復上報結算(suan)等(deng)違(wei)規行為的(de)施工單位，視情節取消(xiao)其一至(zhi)三(san)年(nian)承擔學(xue)校修(xiu)繕工程(cheng)項目的(de)資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)中要做(zuo)到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)校的(de)(de)(de)合法權益，確保(bao)工(gong)程項(xiang)目造價的(de)(de)(de)真實和準確。對(dui)在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)工(gong)作中認真履行職(zhi)責、堅(jian)持原則(ze)、做(zuo)出顯(xian)著成績的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)人員，學(xue)校應(ying)給予(yu)精神(shen)或(huo)物質獎勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘(mi)密的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)人員，學(xue)校依照有關規定予(yu)以處理(li)；情(qing)節嚴重(zhong)的(de)(de)(de)，移交(jiao)司(si)法機關處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未(wei)盡事宜(yi)，依照(zhao)國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章(zhang)執(zhi)行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校(xiao)審(shen)計部門(men)負責解釋(shi)。

　　第十六條  本(ben)辦法自公(gong)布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印(yin)發）