深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我(wo)校修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督與(yu)管理(li)，保證(zheng)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)質(zhi)量，提高(gao)資金使用效(xiao)益，根據《中(zhong)華人民共和國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署《關于內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)規(gui)定(ding)》、教(jiao)育部《教(jiao)育系統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關于進(jin)一(yi)步加強建設(she)工(gong)(gong)程、修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)通知》、《教(jiao)育系統(tong)基建、修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦法(fa)》和《廣(guang)東省(sheng)教(jiao)育系統(tong)建設(she)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦法(fa)》，結合(he)我(wo)校實際，制定(ding)本(ben)辦法(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指(zhi)修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全(quan)(quan)校(xiao)各校(xiao)區實(shi)施的建(jian)筑物維修、裝飾、改造(zao)、安裝、道路圍墻、園(yuan)林綠(lv)化、運(yun)動場(chang)地、供水供電改造(zao)、安全(quan)(quan)保衛消(xiao)防(fang)設施、通信(xin)網絡等工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括財政(zheng)撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)，是(shi)指(zhi)學校內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)依據國家有(you)關法(fa)律(lv)法(fa)規和制度規范，對修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)各階段業務管理活動(dong)(dong)的合(he)法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的確認和評價活動(dong)(dong)。學校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)負責(ze)組(zu)織(zhi)實施(shi)修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)，業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應支持和配合(he)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)開展工(gong)作，并對送(song)審(shen)資(zi)料的真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完(wan)整性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計的(de)(de)目的(de)(de)是促(cu)進學(xue)校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)項目管理水平的(de)(de)提(ti)高和有(you)效控制(zhi)工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審(shen)(shen)(shen)計，實行先審(shen)(shen)(shen)計后結(jie)算的(de)規定，即(ji)審(shen)(shen)(shen)計范圍內(nei)的(de)項目，未經審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)計，財務部(bu)門(men)不得進行結(jie)算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原則(ze)是：

　　1.事前(qian)、事中、事后(hou)審(shen)計(ji)有(you)機結合，審(shen)計(ji)部門對修繕工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計(ji)監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合。修繕(shan)工(gong)程(cheng)結算，由學校修繕(shan)工(gong)程(cheng)的(de)業務主管部(bu)門一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門二審(shen)(shen)(shen)；單項工(gong)程(cheng)經(jing)費2萬(wan)元(yuan)(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)(yuan)）以上的(de)項目必(bi)須由學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬(wan)元(yuan)(yuan)以下的(de)項目由審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計以內部審(shen)計為主，社會審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作的主(zhu)要內容：

　　1.工程項(xiang)目是(shi)否已納入學(xue)校年度(du)計劃(hua)或(huo)得到校領(ling)導的批準(zhun)（超(chao)出合同(tong)金額(e)的部分應需重新申請立項(xiang)，簽訂補充協議或(huo)合同(tong)）；

　　2.工程項目所(suo)需資金(jin)是否(fou)落(luo)實；

　　3.預算是否(fou)符(fu)合(he)相關編制辦法、定額和標準，是否(fou)經過(guo)業(ye)務主(zhu)管部(bu)門造價工程師審核；

　　4.需要招標的工程項目(mu)是(shi)否按(an)規定(ding)進行招標；

　　5.所(suo)簽合(he)同(tong)或協議書(shu)中的(de)相關條款(kuan)是(shi)否(fou)全面、合(he)規，施工(gong)合(he)同(tong)是(shi)否(fou)注明(ming)該合(he)同(tong)價是(shi)“未經審計的(de)最高限價”；

　　6.工程(cheng)進度款是否按合同規定進行支付(fu)，有(you)無超付(fu)；

　　7.工程所需(xu)設備(bei)、材料(liao)等是否按設計(ji)要求采購；

　　8.工(gong)程(cheng)結算的編制依(yi)據是否有(you)效(xiao)，內容是否完(wan)整；

　　9.工(gong)程結算的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證內(nei)容是否(fou)真實(shi)，手續(xu)是否(fou)齊(qi)全，資料是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的(de)結(jie)算增減(jian)項目及工(gong)程量計算是(shi)(shi)否(fou)準確，是(shi)(shi)否(fou)存在工(gong)程項目和工(gong)程量只增不減(jian)從而提高工(gong)程造價的(de)風(feng)險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結算項(xiang)目單價(jia)是否準確、合理；

　　13.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的取費(fei)標準是(shi)否準確(que)，是(shi)否與合(he)同相符；

　　14.合同報價中未做項目是(shi)(shi)否已做減項處理，計算是(shi)(shi)否準確；材料價差的調整是(shi)(shi)否合理；

　　15.修繕(shan)工程項目需要審計(ji)的其他內容(rong)。

　　第八條  修(xiu)繕工程(cheng)項目審計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項(xiang)目(mu)立項(xiang)備案

　　業務主管部(bu)門將學校(xiao)批(pi)(pi)準(zhun)的年度修繕工程項目計劃及時送學校(xiao)審計部(bu)門備案；計劃外項目，須向審計部(bu)門提交立項和資(zi)金落(luo)實(shi)批(pi)(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)(zhao)標的修繕工(gong)程(cheng)項目，審(shen)計部門對招(zhao)(zhao)標活動全(quan)過程(cheng)進(jin)行審(shen)計監督，招(zhao)(zhao)標文(wen)件經審(shen)計部門備案(an)后方可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核、報批(pi)

　　修繕工程項目的(de)業務主管(guan)部門應根據《深圳職業技術學院建設工程合(he)同(tong)審(shen)計實施辦(ban)法(fa)（試(shi)行(xing)）》，在正(zheng)式(shi)簽訂(ding)合(he)同(tong)前將(jiang)立項和資金落實批文、合(he)同(tong)審(shen)批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標通知書等相關資料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階(jie)段(duan)監督

　　修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目的業務主管部門應嚴格按有關規定執行設計變(bian)更和現場簽證，工(gong)程(cheng)(cheng)進(jin)度款應按工(gong)程(cheng)(cheng)實(shi)際進(jin)度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金額(e)的60%止(zhi)付(fu)，剩余款待(dai)結算(suan)審計后，按合同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后(hou)，由學校(xiao)業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)(men)(men)組織項目管理人員對修繕工(gong)程項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定(ding)結算價。業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)(men)(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗收合(he)格三個月內，向(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)資料(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)計，業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)(men)(men)應補齊相關(guan)資料(liao)后(hou)再行送(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)(men)做(zuo)出(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修繕工程(cheng)項目業務主管部門(men)應積極配(pei)合審(shen)(shen)計部門(men)的(de)審(shen)(shen)計工作，并根據修繕工程(cheng)審(shen)(shen)計的(de)不同階段要求在規定期限內提供(gong)下(xia)列資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落實批準文件；

　　2.招(zhao)、投標文(wen)件、招(zhao)標答疑文(wen)件、評標紀要及中(zhong)標通知書(shu)；

　　3.與(yu)工(gong)程結算有關的合同（施工(gong)、采購(gou)、設計、監理、勘察等(deng)合同、協議）；

　　4.經業務(wu)主管部(bu)門審(shen)批的(de)施工圖紙（審(shen)核(he)人簽字并(bing)加蓋公(gong)章(zhang)的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽(bi)工(gong)程有(you)效文件等資料(liao)；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙、質量(liang)驗收合格證明、竣工驗收報告(gao)）；

　　7.工程竣工結(jie)算書（業務主管部(bu)門初(chu)審人簽(qian)字及加蓋單位公章(zhang)）、工程量計算書、材料設備價差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請(qing)(qing)審計的申(shen)請(qing)(qing)（注明(ming)工(gong)程簡介及對(dui)工(gong)程造價的初審結果及送審價）；

　　9.審計(ji)工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導(dao)批(pi)準，審(shen)計(ji)部門(men)可以(yi)根據(ju)修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)業務(wu)的需(xu)要(yao)，聘請具有相(xiang)應資質的社會中(zhong)介(jie)機構(gou)參與項目(mu)審(shen)計(ji)，所需(xu)費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有(you)(you)下列違(wei)反財經法(fa)紀和(he)損害學(xue)校(xiao)利(li)益(yi)行為的，應當按(an)照有(you)(you)關規(gui)定進行處理(li)；情(qing)節嚴重的，審計部門向學(xue)校(xiao)提出處理(li)、處罰的意見和(he)建議；構成犯罪的，提出移交(jiao)紀檢、監察和(he)司法(fa)部門處理(li)的建議。

　　1.修繕(shan)工(gong)程項目資金不落實或年(nian)度(du)投資未按(an)規定到位的；

　　2.將工程項(xiang)目分拆發包(bao)規(gui)避招標或不按(an)規(gui)定進行(xing)招標的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂立合(he)同(tong)，或(huo)擅自(zi)背離合(he)同(tong)實質性內(nei)容另行訂立協議(yi)的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實的；

　　5.工程(cheng)結(jie)(jie)算(suan)(suan)未經審(shen)計(ji)，采(cai)取各種辦法擅(shan)自辦理結(jie)(jie)算(suan)(suan)以(yi)及工程(cheng)結(jie)(jie)算(suan)(suan)，高(gao)估冒算(suan)(suan)或重復結(jie)(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程(cheng)進度款、虛報投資(zi)(zi)完成、虛列建設成本、隱匿結余資(zi)(zi)金、轉移、挪用工程(cheng)項目資(zi)(zi)金的(de)；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣或(huo)嚴重失職(zhi)(zhi)、瀆職(zhi)(zhi)等造成重大損失浪費(fei)等違法違紀(ji)行(xing)為(wei)的；

　　8.違反國(guo)家投(tou)資與建設(she)管(guan)理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛(xu)作假(jia)、高估(gu)冒算、故(gu)意重復上報結算等違規行(xing)為的施工單位，視情節取消其一至三年承擔學校修繕工程項目(mu)的資格。

　　第十三條  審(shen)計人(ren)員(yuan)在(zai)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計中(zhong)要(yao)做到客(ke)觀(guan)公(gong)正、實(shi)事求是、廉潔奉公(gong)，維護(hu)學校的(de)(de)合法權(quan)益，確保工(gong)程(cheng)項(xiang)目造價的(de)(de)真實(shi)和準確。對在(zai)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計工(gong)作中(zhong)認真履行職責、堅持原則、做出顯(xian)著(zhu)成績的(de)(de)審(shen)計人(ren)員(yuan)，學校應給予精神或物質獎勵。對濫用(yong)職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄露秘(mi)密的(de)(de)審(shen)計人(ren)員(yuan)，學校依(yi)照有關規定予以(yi)處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)(de)，移交(jiao)司法機關處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依(yi)照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校(xiao)審(shen)計部門(men)負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布(bu)之日起施(shi)行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發(fa)）