深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)(gui)范我校(xiao)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目的審(shen)計(ji)監督與管理(li)，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目質量，提高(gao)資金使用效(xiao)益，根(gen)據《中華人民共和國審(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)署《關于內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)(gui)定(ding)》、教育(yu)(yu)部(bu)《教育(yu)(yu)系統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)(gui)定(ding)》、《關于進一(yi)步加(jia)強建設(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)的通知(zhi)》、《教育(yu)(yu)系統(tong)基建、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教育(yu)(yu)系統(tong)建設(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指(zhi)修繕工(gong)程(cheng)項目，是指(zhi)在全校各校區實施(shi)(shi)的建筑物維修、裝(zhuang)飾、改造、安裝(zhuang)、道(dao)路(lu)圍(wei)墻、園林(lin)綠化(hua)、運(yun)動場(chang)地、供(gong)水(shui)供(gong)電改造、安全保(bao)衛消防(fang)設施(shi)(shi)、通信網絡(luo)等工(gong)程(cheng)項目，項目資金來源包括(kuo)財政撥款、學校自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)，是指學校內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)依(yi)據國家有(you)關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規和(he)(he)制度規范(fan)，對(dui)修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目各階段業務管理活(huo)動(dong)的合(he)法(fa)(fa)性、適當性、有(you)效性所進行的確認和(he)(he)評價活(huo)動(dong)。學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)負責組織實施(shi)修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門(men)應支(zhi)持和(he)(he)配合(he)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)開展工(gong)作，并對(dui)送(song)審(shen)(shen)資料的真實性、合(he)法(fa)(fa)性、完(wan)整性負責。

　　第四條  修(xiu)繕工程項目(mu)審(shen)計的目(mu)的是促進學校(xiao)修(xiu)繕工程項目(mu)管理水平的提(ti)高和(he)有(you)效控(kong)制(zhi)工程造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)后結(jie)算(suan)的規定，即審(shen)(shen)計(ji)范圍(wei)內的項(xiang)目，未經審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)，財務部門不得進行結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計(ji)的(de)基本(ben)原則是(shi)：

　　1.事前、事中、事后審計有機結合(he)，審計部(bu)門對(dui)修繕工程項目實行全過程、全方位的(de)審計監(jian)督。

　　2.必(bi)審與抽審相結(jie)合。修繕工程結(jie)算，由(you)學校修繕工程的業務(wu)主管部(bu)門一審，審計(ji)部(bu)門二審；單項工程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的項目(mu)必(bi)須由(you)學校審計(ji)部(bu)門審計(ji)；2萬元(yuan)以下的項目(mu)由(you)審計(ji)部(bu)門實行(xing)抽審。

　　3.修繕工程項目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為(wei)主，社會審(shen)計(ji)為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕(shan)工程(cheng)項目審計工作的(de)主(zhu)要(yao)內容：

　　1.工程(cheng)項目是否已納(na)入學校年(nian)度計劃或得到校領導的批準（超出合同(tong)金(jin)額的部(bu)分應(ying)需重新(xin)申請立項，簽(qian)訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所(suo)需資金是否(fou)落實；

　　3.預算是否(fou)符合相關(guan)編制辦法、定額和(he)標準，是否(fou)經過業務主管部門造價工程師審(shen)核；

　　4.需(xu)要(yao)招標的工(gong)程項目是否按規定進行招標；

　　5.所簽(qian)合(he)(he)同(tong)或協議書中的(de)相(xiang)關條(tiao)款是否全(quan)面、合(he)(he)規(gui)，施工合(he)(he)同(tong)是否注明(ming)該合(he)(he)同(tong)價(jia)是“未(wei)經審(shen)計(ji)的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款是(shi)否按(an)合同規定進行支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需(xu)設(she)備、材料等是(shi)否按(an)設(she)計要(yao)求采購；

　　8.工(gong)程結算的編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算(suan)的方式是否正(zheng)確，是否符合(he)合(he)同的約定(ding)；

　　10.工程設(she)計變更、施工簽證內(nei)容(rong)是否真實，手續是否齊(qi)全，資料是否符(fu)合要求(qiu)；

　　11.工程(cheng)設計變更、施工簽證的結算(suan)增減項目及工程(cheng)量計算(suan)是否準確(que)，是否存在工程(cheng)項目和(he)工程(cheng)量只增不(bu)減從而(er)提高(gao)工程(cheng)造價的風(feng)險；

　　12.工(gong)程設(she)計變更、施工(gong)簽證(zheng)的結算項目單價(jia)是否準確、合理；

　　13.工(gong)(gong)程設計變更、施工(gong)(gong)簽證(zheng)的取費標(biao)準是(shi)否準確，是(shi)否與合同相符；

　　14.合(he)同報(bao)價中未做項目是否已做減項處理(li)，計算(suan)是否準確；材料價差(cha)的調(diao)整是否合(he)理(li)；

　　15.修繕(shan)工(gong)程項目(mu)需(xu)要(yao)審(shen)計的(de)其(qi)他(ta)內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項(xiang)目審計工作的主(zhu)要(yao)程序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務(wu)主管部(bu)門(men)將(jiang)學校批(pi)準的年度(du)修繕(shan)工程項目計劃(hua)(hua)及時送學校審計部(bu)門(men)備(bei)案(an)；計劃(hua)(hua)外項目，須向(xiang)審計部(bu)門(men)提(ti)交立項和資(zi)金落(luo)實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)標(biao)的修繕工程項目，審(shen)計(ji)部(bu)門對招(zhao)標(biao)活動全(quan)過(guo)程進行審(shen)計(ji)監督，招(zhao)標(biao)文件經審(shen)計(ji)部(bu)門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核(he)、報批

　　修繕(shan)工程項目的業務主(zhu)管部門應根據《深圳職業技術學院建設工程合同審(shen)計實(shi)施辦法（試行）》，在(zai)正(zheng)式簽訂合同前將(jiang)立項和資金落實(shi)批(pi)文、合同審(shen)批(pi)表、合同草擬稿、中標通知書等(deng)相關資料(liao)送(song)審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目的業務主管部門應嚴(yan)格按(an)有關規(gui)定執行設計變更和現(xian)場簽證，工(gong)(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)應按(an)工(gong)(gong)程(cheng)實際進(jin)度支付(fu)(fu)(fu)，付(fu)(fu)(fu)至合同(tong)總金額的60%止付(fu)(fu)(fu)，剩余(yu)款(kuan)待(dai)結算審計后，按(an)合同(tong)約定支付(fu)(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)后(hou)，由學(xue)校業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)組織項目(mu)管理人員對修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)結(jie)算(suan)進行一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)的(de)基礎上(shang)審(shen)(shen)定(ding)結(jie)算(suan)價。業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)應(ying)在工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)合格(ge)三個月內(nei)，向(xiang)學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)提交審(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)資(zi)料不全的(de)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)(men)應(ying)補齊相關(guan)資(zi)料后(hou)再行送(song)審(shen)(shen)。不能按(an)時(shi)(shi)送(song)審(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)做出書面說(shuo)明(ming)，并列出送(song)審(shen)(shen)時(shi)(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目業務(wu)主管部門應積極配(pei)合審計部門的(de)審計工(gong)作，并(bing)根(gen)據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審計的(de)不同(tong)階段要(yao)求在(zai)規定期限內提供下(xia)列(lie)資(zi)料：

　　1.工程(cheng)項目立項和資金落實(shi)批準文件；

　　2.招、投標文(wen)件、招標答疑文(wen)件、評標紀要及中(zhong)標通知書；

　　3.與工程(cheng)結算(suan)有關的合同（施工、采購(gou)、設計、監(jian)理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業(ye)務(wu)主管(guan)部門審(shen)批(pi)的(de)施工圖(tu)紙(zhi)（審(shen)核(he)人(ren)簽字并加(jia)蓋(gai)公章的(de)全套(tao)圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變(bian)更、現(xian)場(chang)簽(qian)證、隱蔽工(gong)程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙、質量驗(yan)(yan)收(shou)合格證(zheng)明、竣工驗(yan)(yan)收(shou)報(bao)告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業務主管部門初審(shen)人簽(qian)字(zi)及加蓋單位公章）、工(gong)程量計算書、材料設(she)備價差調整依據(ju)；

　　8.業(ye)務主管部(bu)門(men)提請審(shen)計的(de)(de)申請（注明(ming)工程簡介及對工程造價的(de)(de)初(chu)審(shen)結(jie)果及送審(shen)價）；

　　9.審計(ji)工作(zuo)需要提供(gong)的(de)其他資料。

　　第十條  經學校領導批準，審(shen)計(ji)部(bu)門可以(yi)根(gen)據(ju)修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)業務(wu)的(de)需要(yao)，聘請(qing)具有相應資質的(de)社會中介機構參與項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，所需費用由學校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計中發現相關(guan)(guan)工作人(ren)員有下列違反財經(jing)法(fa)紀和損害學(xue)校利益行(xing)為的(de)(de)，應當按照有關(guan)(guan)規定進行(xing)處(chu)理；情(qing)節嚴(yan)重的(de)(de)，審(shen)計部門向學(xue)校提出處(chu)理、處(chu)罰的(de)(de)意見和建議(yi)(yi)；構成犯罪的(de)(de)，提出移交(jiao)紀檢、監察(cha)和司(si)法(fa)部門處(chu)理的(de)(de)建議(yi)(yi)。

　　1.修繕工程項目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規(gui)定到位的(de)；

　　2.將工(gong)程項(xiang)目(mu)分(fen)拆發(fa)包(bao)規避招標(biao)或(huo)不按規定(ding)進行招標(biao)的；

　　3.不按招標(biao)文件(jian)、投標(biao)文件(jian)訂立合同，或擅(shan)自背離合同實(shi)質性內容另行訂立協(xie)議的(de)；

　　4.現場簽證資(zi)料(liao)不(bu)實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結算(suan)(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦(ban)法擅(shan)自辦(ban)理(li)結算(suan)(suan)(suan)以及工(gong)程(cheng)結算(suan)(suan)(suan)，高估(gu)冒算(suan)(suan)(suan)或(huo)重復結算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報(bao)投資完成、虛列(lie)建(jian)設成本(ben)、隱(yin)匿結(jie)余(yu)資金、轉移、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取回扣(kou)或(huo)嚴重(zhong)失(shi)職(zhi)(zhi)、瀆職(zhi)(zhi)等造成重(zhong)大損失(shi)浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資(zi)與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發(fa)現有(you)串通(tong)投(tou)標、投(tou)標文件弄(nong)虛作假、高估冒(mao)算(suan)、故意重(zhong)復(fu)上報結算(suan)等違規(gui)行為(wei)的施工單位，視情節取(qu)消其一至三年(nian)承(cheng)擔(dan)學校修繕工程項(xiang)目的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員在(zai)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)中要做到(dao)客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維(wei)護學校(xiao)(xiao)的合法權益，確保工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造價的真(zhen)(zhen)實和(he)準確。對在(zai)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作中認真(zhen)(zhen)履行職責、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績的審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員，學校(xiao)(xiao)應給予(yu)精神(shen)或物質(zhi)獎勵。對濫(lan)用職權、徇(xun)私舞(wu)弊、玩(wan)忽職守(shou)、泄(xie)露(lu)秘密的審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員，學校(xiao)(xiao)依照有關規定予(yu)以處理；情節嚴(yan)重(zhong)的，移(yi)交司(si)法機關處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡(jin)事宜(yi)，依照國家法(fa)律(lv)、法(fa)規及規章執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校審計部門負責(ze)解釋(shi)。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）